在馬來西亞住多久算稅務居民？
一年合計 182 天以上是最常見的情形，另有連結期間與 90 天規則。
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馬來西亞稅務居民怎麼判定？182 天、90 天規則與非居民 30% 稅率
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一分鐘重點
- 依《1967 年所得稅法》第 7 條，稅務居民身分看在馬來西亞的實際停留天數，不看國籍：一年合計 182 天以上；或未滿 182 天但與前一年或後一年連續 182 天以上相連；或當年 90 天以上且前 4 年中有 3 年為居民或各滿 90 天；或前 3 年與次年皆為居民。非居民的受僱、營業、股息、租金所得自 2020 課稅年度起按 30% 固定稅率，且不能申請個人扣除與退稅額。依官方最新公告為準。
第 7 條四種居民情形
LHDN 稅務居民頁面列出：
- 7(1)(a)：在基準年內合計在馬來西亞 182 天以上
- 7(1)(b)：未滿 182 天，但該期間與前一年或後一年連續 182 天以上的期間相連；因公務、會議、進修、本人或直系家屬生病，以及合計不超過 14 天的社交訪問而暫時離境，若離境前後都在馬來西亞，可視為該期間的一部分
- 7(1)(c)：當年合計 90 天以上，且前 4 個課稅年度中任 3 年為居民或在馬來西亞合計 90 天以上
- 7(1)(d)：次一年為居民，且前 3 年皆為居民
天數怎麼算
第 7(1A) 條：當天在馬來西亞任何時間都算一天；計算 (a)、(c) 時，每一天都計入，不論是否連續。
居民與非居民差別
LHDN 文件比較：居民適用累進稅率、可申請個人扣除，並在符合條件時申請第 6A 條退稅額（門檻依 LHDN 最新公告為準）；非居民自 2020 課稅年度起按課稅所得 30% 固定稅率，不能申請扣除與退稅額。
LHDN 非居民頁面另列：利息與公眾表演者 15%，權利金 10%；並列出在馬來西亞工作不到 60 天等不課稅情形。實際適用請以 LHDN 說明為準。
居民累進稅率（2023–2025 課稅年度）
LHDN 稅率頁：
- RM0–5,000：0%
- RM5,001–20,000：1%
- RM20,001–35,000：3%
- RM35,001–50,000：6%
- RM50,001–70,000：11%
- RM70,001–100,000：19%
- RM100,001–400,000：25%
- RM400,001–600,000：26%
- RM600,001–2,000,000：28%
- 超過 RM2,000,000：30%
對長住者的意義
MM2H、DE Rantau 或 Employment Pass 持有人，是否構成稅務居民仍依實際停留天數判定，簽證類別本身不決定稅務身分。境外所得是否課稅另見外國來源所得文章；個案請洽 LHDN 或合格稅務顧問。
官方來源與免責聲明
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以下為本文引用的官方頁面：
LHDN：Taraf Mastautin（稅務居民身分）LHDN：Section 7 ITA 1967 – Residence: Individuals（PDF）LHDN：Tax Treatment Residents & Non-Residents（PDF）LHDN：Individu Tidak Bermastautin（非居民）LHDN：Tax Rate（個人稅率）
常見問題 FAQ
非居民稅率多少？
受僱等所得自 2020 課稅年度起 30%。
持 MM2H 就自動是稅務居民嗎？
不是，依實際停留天數判定。
下一步
本文為移民資訊的通則整理，不是移民業者或律師的個案法律意見。各國移民政策、門檻與可否申請以官方最新公告為準；委託代辦前請用註冊登記證號向內政部移民署查證業者資格，並對「保證過件」話術保持警惕。
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