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馬來西亞海外所得課稅：居民個人匯入海外所得的免稅條件與期限

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一分鐘重點

依 LHDN 指引：2022-01-01 起，居民在馬來西亞收到的海外所得原則上要課稅。但居民個人收到的海外所得（合夥事業所得除外），只要已在來源國課過稅，即可免稅；指引載明期間為 2022-01-01 至 2026-12-31。依 2024 年公告的 P.U.(A) 451/2024 修正令，個人免稅期限延長至 2036-12-31，依官方最新公告為準。非居民不適用此課稅規定。

課稅原則

LHDN 指引第 5.1 段：自 2022-01-01 起，居民收到並匯入馬來西亞的各類海外所得原則上須課稅，包括營業、受雇、股利、利息、租金、權利金、退休金與其他所得。2022-01-01 至 06-30 期間適用 3% 稅率，2022-07-01 起適用一般稅率。

已在國外繳過的稅，可依所得稅法第 132、133 條申請雙邊或單邊扣抵，須保存國外課稅證明，並在該課稅年度結束後 2 年內申請。

指引第 1.4(b) 與 5.2 段：居民個人在馬來西亞收到的所有海外所得，除了合夥事業所得以外，免稅（P.U.(A) 234/2022），條件是該所得已在來源國課稅。指引寫明期間為 2022-01-01 至 2026-12-31。

其後公告的 P.U.(A) 451/2024 修正令把個人免稅期限延到 2036-12-31（2027-01-01 生效）。最新期限與條件以 LHDN 公告為準。

馬來西亞稅務居民主要依一年內在馬來西亞停留天數判斷（所得稅法第 7 條另有連續年度等規則）。具體判定請以 LHDN 公告為準。

持 MM2H、PVIP 或其他長期准證住在馬來西亞、成為稅務居民後，把海外退休金、股利或租金匯入馬來西亞時，要確認該所得是否已在來源國課稅，才能適用個人免稅。保留國外扣繳或納稅證明。

本文為一般資訊，不是稅務意見。請依個人情況諮詢會計師或 LHDN，依官方最新公告為準。

本文為移民喵編輯部依官方公開頁面整理的方向性說明，不是法律意見，也不是代辦服務，不對任何個案的准駁、時程或費用作承諾；規定、金額與年限隨時可能調整，一律以主管機關當日公告為準。

以下為本文引用的官方頁面：

合夥事業所得以外的海外所得，已在來源國課稅者免稅。

LHDN 2024 年指引寫到 2026-12-31；P.U.(A) 451/2024 延長至 2036-12-31，依官方最新公告為準。

可以依第 132、133 條申請，須在課稅年度結束後 2 年內提出。

本文為移民資訊的通則整理，不是移民業者或律師的個案法律意見。各國移民政策、門檻與可否申請以官方最新公告為準；委託代辦前請用註冊登記證號向內政部移民署查證業者資格，並對「保證過件」話術保持警惕。