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留學生要繳哪些稅：所得稅有勤勞學生控除 27 萬円，住民稅以前一年所得判定，千葉市例是所得 45 萬円以下免課（給與 110 萬円），各市區町村數字不同

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留學生在日本打工，會碰到兩種稅：國稅的所得稅與地方稅的住民稅。「留學生可以免稅嗎」的答案不是一個數字：所得稅有專門給學生的勤勞學生控除，住民稅的課稅界線則由各市區町村公布。這篇整理國稅廳與一個自治體（千葉市）的官方說明，查證日 2026-10-17。稅務是個案判斷，這裡只是一般規則；你所在的市區町村數字可能不同。留學生的打工時數規定，見〈留學生打工 28 小時怎麼算〉。

所得稅：勤勞學生控除

國稅廳 No.1175（令和 8 年 4 月 1 日現行法令）：納稅人自己是勤勞學生時，可以受到一定金額的所得控除，稱為勤勞學生控除，金額是 27 萬円。勤勞學生是指該年 12 月 31 日的現況，同時符合：

1. 有薪資等因勞動而來的所得。
2. 合計所得金額在 85 萬円以下，且勞動所得以外的所得在 10 萬円以下。官方註明，自 2026 年 12 月 1 日施行、適用於令和 8 年分的金額是「89 萬円以下」，給與所得控除也會修正。
3. 是特定學校的學生、生徒。

特定學校包括：學校教育法規定的小學、國中、高中、大學、高專等；國、地方公共團體、學校法人等設置的專修學校或各種學校中，履修一定課程者；職業能力開發促進法的認定職業訓練。專修學校的高等與專門課程要符合：教授職業所需技術、修業期間 1 年以上、1 年授課時數 800 小時以上，授課在一年 2 次以內的一定時期開始等。是否符合，官方建議向就讀學校窗口確認。

住民稅：以前一年所得判定

住民稅依前一年的所得判定（賦課期日 1 月 1 日的住所為基準，本站依一般制度說明，千葉市頁面未逐字載明）；離開日本前的處理見〈離開日本前的住民稅〉。千葉市 FAQ（2026 年度）的說明，是一個自治體的例子：

• 2026 年度的市民稅、縣民稅，依 2025 年 1 月至 12 月的所得判定。
• 未成年者（2025 年 12 月 31 日時未滿 18 歲）：合計所得 135 萬円以下（只有給與所得者，給與收入 200 萬円以下）不課稅。
• 其他人：合計所得 45 萬円以下（只有給與所得者，給與收入 110 萬円以下）不課稅。
• 被課稅者中，前一年合計所得 85 萬円以下（只有給與所得者，給與收入 150 萬円以下），且非勞動所得在 10 萬円以下者，可適用勤勞學生控除。
• 家人若要把你列為扶養控除對象，你前一年的合計所得須在 58 萬円以下（只有給與所得者，給與收入 123 萬円以下）。
• 只有給與所得者的收入基準，是各所得基準加上給與所得最低保證額 65 萬円算出；各數字依課稅年度而異。

這些金額是千葉市頁面所載，各市區町村的公布方式與數字可能不同，請看你住所地的官方說明。

官方沒有寫（本站沒有取得）的部分

• 日語學校等是否為勤勞學生控除的「特定學校」（專修學校另有第 2 類：各種學校等，修業 2 年以上、年 680 小時，日語學校是否適用不明）：國稅廳頁面沒有逐校列出，待確認，請向學校或稅務署確認。
• 你所在市區町村的非課稅界線與勤勞學生控除（住民稅）的金額：本站只查證了千葉市，其他自治體待確認。
• 租稅條約對留學生的免稅規定：官方這兩頁沒有說明，待確認。
• 持打工度假簽證者不是學生，不適用本篇；他們的稅務請參考專門的專文（本站專文）。

怎麼做

1. 先確認自己的合計所得與就讀學校種類，對照勤勞學生控除的 3 項要件。
2. 打工時向雇主提出扶養控除等（異動）申告書（國稅廳 No.1175 手續欄），讓扣繳時反映控除；年底調整或確定申告時再確認。
3. 住民稅向住所地市區町村查詢該年度的非課稅界線，數字會因課稅年度與自治體而不同。
4. 家人有扶養你時，注意你的所得是否超過扶養控除的界線（千葉市例：給與收入 123 萬円）。
5. 離開日本前，處理住民稅，見〈離開日本前的住民稅〉。

容易踩雷

• 以為留學生一律免稅。官方是依所得、學校與自治體規定判定。
• 把 2025 年分的 85 萬円與 2026 年分起的 89 萬円混用。官方註明 89 萬円自令和 8 年分適用，2026 年 12 月 1 日施行。
• 把千葉市的住民稅數字套用到所有地方。各自治體公布的金額可能不同。
• 以為勤勞學生控除只要是學生就能用。官方要求是特定學校，且有所得條件。
• 忘了住民稅是依前一年所得，離開日本後仍可能收到通知。

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