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配偶打工年收門檻：稅是配偶控除 62 萬円所得（給與 136 萬円）與特別控除到合計所得 133 萬円，社保是被扶養 130 萬円未滿，106 萬円的工資要件 2026 年 10 月撤廃

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配偶在日本打工，會碰到「103 萬」「106 萬」「130 萬」這些「年收的牆」。它們其實分屬三套制度：入管（每週 28 小時，見〈家族滯在配偶可以打工嗎〉）、所得稅（配偶控除）、社會保險（被扶養與加入）。這篇只整理稅與社保兩套官方頁面寫了什麼，查證日 2026-10-17。這是一般規則，不是個人稅務建議；個案請洽稅務署、年金事務所或配偶勤務單位。

稅：配偶控除與配偶特別控除（扶養者的所得稅）

國稅廳 No.1191（2026 年 4 月 1 日現行法令）：納稅人有控除對象配偶時，可享所得控除，稱為配偶控除。控除對象配偶須同時符合：

1. 依民法規定的配偶（內緣關係者不符）。
2. 與納稅人生計一致。
3. 年間合計所得 62 萬円以下（令和 8 年分起適用；令和 7 年分為 58 萬円以下、令和 2 至 6 年分 48 萬円以下）；只有薪資時，給與收入 136 萬円以下（令和 7 年分為 123 萬円）。官方註明這些金額自 2026 年 12 月 1 日施行、適用於令和 8 年分。
4. 不是青色申告者的事業專從者而一年中領過薪水，也不是白色申告者的事業專從者。

納稅人本人的合計所得 900 萬円以下，配偶控除額為 38 萬円（老人控除對象配偶 48 萬円）；超過 900 萬円到 950 萬円為 26 萬円（老人 32 萬円），超過 950 萬円到 1,000 萬円為 13 萬円（老人 16 萬円）；本人合計所得超過 1,000 萬円者不能適用配偶控除。

配偶特別控除： 國稅廳 No.1195 與 No.1191 注 2 說明：配偶合計所得超過 62 萬円（令和 7 年分為超過 58 萬円）、133 萬円以下，且納稅人本人合計所得 1,000 萬円以下者，可適用配偶特別控除；控除額依配偶所得而階段性下降。細則與各階段的金額，請看國稅廳原頁面。

社保：被扶養者與第 3 號被保險者的 130 萬円

日本年金機構說明：第 3 號被保險者，是被厚生年金的第 2 號被保險者扶養的 20 歲以上 60 歲未滿的配偶，年收須未滿 130 萬円，且未滿配偶年收的 2 分之 1。

日本年金機構 2026 年 5 月 1 日更新的〈以勞動契約內容認定被扶養者的取扱〉：自 2026 年 4 月 1 日起，依「勞動條件通知書」等載明的賃金推估的年收未滿 130 萬円、沒有其他收入、與被保險者同一世帶者年收未滿被保險者年收的 2 分之 1（不同一世帶者則少於被保險者的援助額）時，原則上視為被扶養者。賃金含諸手當與賞與；60 歲以上或障害者為未滿 180 萬円，19 歲以上未滿 23 歲（配偶除外）為未滿 150 萬円。文件須附勞動契約內容文書與「僅有薪資收入」的申述書。官方並說明，契約期間從成為被扶養者之日起不滿 1 年、工時寫「依排班」而不明確、通勤手當金額不明確等情形，不能以這個方法認定。

106 萬円：工資要件已撤廃

日本年金機構公告：依令和 7 年年金制度改正法，短時間勞動者加入社會保險的要件中，「所定內賃金月額 8.8 萬円以上」的工資要件，於 2026 年 10 月 1 日撤廃。仍然保留的要件是：每週所定勞動時間 20 小時以上、公司員工數 51 人以上、不是學生。取得最低賃金減額特例許可且所定內賃金未滿 8.8 萬円者，原則上不在加入對象內。

與永住審查的關係

2026 年 10 月 1 日改定的永住指南（第 2 之 4(2)，2026 年 4 月 1 日起的申請已適用）明說，持家族滯在者的收入，因只能經資格外活動許可例外取得，不併入世帯年收；見〈永住的獨立生計要件〉。

官方沒有寫（本站沒有取得）的部分

• 持家族滯在或特定活動的外國配偶，是否同時符合「國內居住」與扶養要件：年金機構的一般規則適用於符合要件者，個案請洽年金事務所。
• 所得稅以外的住民稅門檻：不屬於國稅廳頁面，各市區町村另定，待確認。
• 配偶的每週工時若超過 20 小時但年收低於 130 萬円：是否被認定為被扶養者，要看是否同時符合厚生年金加入要件，官方的個案判斷待確認。

怎麼做

1. 先算入管：每週 28 小時以內，任何一週都不超過。
2. 算稅：配偶年收（給與）與 62 萬円所得、136 萬円給與收入、133 萬円合計所得的關係；以國稅廳當年度頁面與勤務單位的年末調整說明為準。
3. 算社保：年收是否會超過 130 萬円；契約書要寫清楚工時與手當，才能用勞動契約內容認定。
4. 每週工時達 20 小時以上、勤務處員工數 51 人以上者，要確認是否加入厚生年金與健保。
5. 年底前向配偶的公司與稅務署確認當年度的金額。

容易踩雷

• 把三套牆混為一談。入管的 28 小時、稅的 62 萬円所得與 133 萬円所得、社保的 130 萬円，各自獨立。
• 以為 106 萬円的牆仍然存在。工資要件已於 2026 年 10 月 1 日撤廃，改看工時與公司規模。
• 契約寫「依排班」，導致無法用勞動契約內容認定被扶養者。
• 把令和 7 年分的 58 萬円、123 萬円套用到令和 8 年分。官方的 62 萬円與 136 萬円自令和 8 年分起適用。
• 把一般規則當成個人稅務建議。個案請洽稅務署。

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