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日本薪水怎麼扣稅：所得稅 7 級 5%–45%、給與所得控除公式、復興稅與 2027 年新增的防衛稅

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拿到日本公司的 offer，一定會想知道「月薪 30 萬円實際拿多少」。薪水到手前會先被扣掉三類東西：所得稅（含復興特別所得稅）、住民稅，以及社會保險費。這篇只談所得稅的一般規則，數字以國稅廳 2026 年 10 月 17 日公布的稅務問答為準；住民稅與社會保險另有規定，個別金額由雇主薪資系統計算，本站不替任何人試算。國稅廳的頁面提到令和 8 年度稅制改正，加上 2027 年起新增的稅目，舊資料很容易過時。

同主題可接著看：留學生要繳哪些稅：所得稅有勤勞學生控除 27 萬円，住民稅以前一年所得判定，千葉市例是所得 45 萬円以下免課（給與 110 萬円），各市區町村數字不同。

誰負責扣

國稅廳寫明，雇用人並支付薪水的公司或個人，每次付薪水時都要依金額扣除所得稅及復興特別所得稅；令和 9 年（2027 年）分以後，則是所得稅、防衛特別所得稅與復興特別所得稅。扣下來的稅款原則上要在實際付薪水的次月 10 日前繳交給國家。扣稅的人叫「源泉徵收義務者」，也就是雇主。所以員工不需要自己每個月去繳所得稅，年底再透過年末調整或確定申告結算。

稅率：7 級累進

國稅廳公布的所得稅速算表，依「課稅所得金額」分為 7 級：

用速算表時，稅額 = 課稅所得 × 稅率 − 速算扣除額。國稅廳的範例是課稅所得 7,000,000 円，7,000,000 × 23% − 636,000 = 974,000 円。要注意，「課稅所得」不是額面年薪，而是扣掉各種所得控除之後的金額。

復興稅與 2027 年的新變動

2013 年起到 2037 年的各年所得，所得稅之外另加復興特別所得稅，原則上是基準所得稅額的 2.1%。國稅廳另外說明，令和 9 年（2027 年）1 月 1 日起發生的所得，復興特別所得稅率降為 1.1%，同時新增防衛特別所得稅，源泉徵收的所得稅額的 1% 一併扣繳。所以 2027 年起薪水單上的附加稅目會變多。

先扣的控除：給與所得控除

薪水的「所得」不是額面，而是收入減去給與所得控除。令和 8 年分與令和 9 年分的給與所得控除額如下（令和 8 年 12 月 1 日施行）：

舉例：年薪 4,000,000 円，控除額 = 4,000,000 × 20% + 440,000 = 1,240,000 円，給與所得為 2,760,000 円。這個數字還沒扣基礎控除、社會保險費控除等其他項目，不是最終課稅所得，只是示範公式怎麼用，不代表任何人的實際稅額。

怎麼做

1. 看 offer 時分清楚額面月薪、年薪與手取額，社會保險費與住民稅另計。
2. 年薪換算所得時，先用給與所得控除公式算出給與所得，再往下扣其他控除。
3. 到職後向雇主確認薪資扣繳的方式，並保存每年的源泉徵收票。
4. 若在日本待到年底，可由雇主做年末調整；有特殊情況（例如兩份工作、年中離職）要確認是否需要確定申告。
5. 2027 年 1 月起留意薪資單上新增的防衛特別所得稅與調整後的復興稅率。

容易踩雷

• 把額面薪水直接套稅率表。稅率表的對象是課稅所得。
• 以為復興稅永遠 2.1%。2027 年起降為 1.1%，並新增 1% 防衛稅。
• 忽略社會保險費。這篇的稅率只涵蓋所得稅。
• 混用不同年度的給與所得控除表。這篇用的是令和 8、9 年分，最低額是 740,000 円，其他年度要看該年度的表。

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