住民稅是以什麼時間點算的？
以 1 月 1 日的住所為準；年中遷出，稅額與納稅地不變。
各國攻略
離開日本前的住民稅：以 1 月 1 日住所為準，1 月 2 日以後出國仍要繳當年稅額，未繳完須選任納稅管理人（兩個市區町村的官方說明）
未經專業審稿｜本文由移民喵編輯部整理，尚未經律師或專業人士審稿，不構成法律意見。審稿政策
一分鐘重點
- 以 1 月 1 日住所為準；1 月 2 日後出國仍課稅；未繳完要選任納稅管理人。
打工度假、留學或工作結束要離開日本時，住民稅怎麼處理？住民稅是市區町村課的稅，各地的做法有些差異。本站查到的、能引用的官方說明，是東京都目黑區與愛媛縣今治市兩個自治體的公開頁面，兩者的基本規則一致：以 1 月 1 日的住所為準。這篇整理它們寫的內容，查證日 2026-10-17。你所在的市區町村可能有不同規定，請以住所地的窗口為準；一般的住民稅說明見〈留學生要繳哪些稅〉。
基本規則：1 月 1 日住所
目黑區說明：住民稅（特別區民稅、都民稅）以賦課期日 1 月 1 日為準，在這一天於目黑區有住所，且前一年的所得達一定金額以上者，被課稅；年中即使遷出目黑區，稅額與納稅地都不變。今治市同樣說明：市民稅、縣民稅、森林環境稅（個人住民稅）原則上以 1 月 1 日時點在今治市有住所、前一年所得達一定金額以上者為課稅對象，年中轉出今治市，稅額與納稅地也不變。
換句話說：1 月 1 日在日本有住所、前一年有所得，該年度（以 1 月 1 日當年為準）的住民稅就會產生；離開日本不會讓這筆稅額消失。
出國前後怎麼處理
目黑區的說明
- 海外出國等導致無法收取納稅通知書或無法納稅時，要在出國前選任納稅管理人，並提出「納稅管理人申報書」。納稅管理人是代替納稅義務人收取納稅相關文書、納稅、領取退稅款的人。
- 須選任的情形：1 月 1 日住所在該區，並在 1 月 2 日到收到納稅通知書之間出國者；以及已收到納稅通知書之後出國，但有未繳完住民稅者（不論納期是否已到）。
- 住民稅由薪資扣繳者：出國使薪資無法再扣時，剩下的稅額要自己繳；官方說明在薪資無法扣除時另行寄送納稅通知書。
- 手續：提出納稅管理人申報（承認、認定申請）書，並附申報人（本人或代理人）的身分證明影本。
今治市的說明
- 1 月 1 日以前出國： 薪資扣繳者，請透過事業所從出國前的最後一份薪資一次扣收（當年度分）；自己用繳款單繳納者，請在出國前全額繳清未繳的住民稅（當年度分）；任何一種情形，若仍有未繳，需提出納稅管理人申報書。
- 1 月 2 日以後出國： 當年度分同樣一括徵收或出國前繳清；另外要選定納稅管理人，委託繳納新年度分，並向市民稅課提出申報書。
- 試算： 1 月 2 日以後，在納稅通知書寄送時期（薪資特別徵收為 5 月 15 日，普通徵收為例年 6 月 10 日）之前返國者，可提出「稅額試算依頼書」，之後會通知新年度的稅額。
- 納稅管理人資格： 須是在日本國內有住所的個人或法人，可以指定認識的人。
- 例外： 官方註明租稅條約適用者等確定免稅者，不需要申報納稅管理人。
- 公示送達： 轉出國外後，因為難以確定寄送地址，可能以公示送達處理；即使如此，納期到了仍未繳，會產生延滯金。
官方沒有寫（本站沒有取得）的部分
- 全國統一的規定：兩個自治體的頁面是各自的做法；總務省的全國性說明，本站沒有取得可引用的原文，待確認。
- 你的市區町村的細節：例如是否接受用海外匯款繳納、納稅管理人的資格、試算的窗口，請洽住所地的稅務課或市民稅課。
- 台日租稅安排對住民稅的適用：今治市頁面只寫租稅條約適用者等免稅者不必申報，沒有說台灣的情形，本站未查證，不替任何人判斷。
怎麼做
- 確認自己 1 月 1 日是否在日本有住所，以及前一年是否有所得；這決定當年度的住民稅是否成立。
- 決定出國日：1 月 1 日之前出國與 1 月 2 日之後出國，處理方式不同。
- 給薪者：與公司確認能否從最後一份薪資一次扣收當年度的住民稅。
- 自行繳納者：出國前去窗口確認稅額並繳清；有未繳或預期收不到通知書者，選任納稅管理人。
- 選任納稅管理人時，對象須是在日本有住所的個人或法人，並提出申報書與身分證明影本。
- 回國後納稅管理人如何處理，本站沒有查到可引用的說明，請洽住所地的窗口。
容易踩雷
- 以為出國後就不用繳了。1 月 1 日住所在日本，稅額與納稅地不因年中遷出而改變。
- 出國前沒有選任納稅管理人，造成通知書寄不到而延滯金發生。官方說明納期到了仍未繳會產生延滯金。
- 把兩個自治體的做法當成全國規則。各自治體的規定可能不同。
- 以為打工度假、留學生一定不用繳。本站查到的兩個頁面沒有為這類身分另設免稅說明，是否課稅看 1 月 1 日住所與前一年所得。
- 把非居住者的所得稅與住民稅混為一談。兩者是不同的稅。
常見問題 FAQ
1 月 2 日以後出國，稅還要繳嗎？
要，未繳完的稅額需在出國前處理，或選任納稅管理人。
一定要找納稅管理人嗎？
無法收取納稅通知書或有未繳稅額而要出國時需要；今治市說明租稅條約適用者等免稅者不需要。
納稅管理人是誰？
代替納稅義務人收取納稅相關文書、納稅、領取退稅款的人，須在日本有住所。
官方來源
- 海外へ出国される等により、書類の受領や納税ができなくなるかたへ（納税管理人の選任）（目黑區）（2026-10-17 查證）：「住民税（特別区民税・都民税）は、賦課期日である1月1日現在、目黒区に住所があり、前年中の所得額が一定額以上あるかたに課税されます。年の途中で目黒区外へ転出しても、税額や納税地が変わることはありません。」
- 海外に出国される場合の納税管理人の届出について（今治市）（2026-10-17 查證）：「年の途中で今治市から転出した場合も、個人住民税の税額及び納税地は変わりません。」「納税管理人に選定できるのは、日本国内に住所を有する個人又は法人です。」「租税条約該当者など非課税であることが明確である場合、納税管理人の届出は必要ありません。」
最後查證：2026-10-17
延伸閱讀
本站相關標籤
日本移民與簽證總覽：管道、簽證專文與永居門檻比較，一律以官方最新公告為準。